財富傳承，不是只有富豪才要想的事，也不是等老了才要開始的事。想讓辛苦累積的資產，依照自己的意願移轉、降低家人日後處理上的不確定性，通常得先了解贈與、遺產、保險各自的法律與稅務規則。這一篇，就從這三件事的基本觀念談起。
生前贈與、遺產課稅、保險給付安排，三者的法律效果與稅務判斷並不相同，不能只拿「免稅額度」互相比較。以下數字為本行傳承試算工具採用的 115 年度參數（金額單位皆為新臺幣「萬元」），實際適用以財政部公告及現行法令為準；個人情況差異大，本文只談觀念，不是稅務或法律建議。
免稅額是「每年、每個贈與人」的
生前就把財產分批移轉給下一代，是傳承常見的起點。規則的重點是：每一位贈與人、每一曆年，贈與總額可以減除 244 萬元的贈與稅免稅額，當年沒用到不會累積到隔年。同一人就算分別贈與多位子女，仍是把一整年的贈與總額合併計算；夫妻若各自為贈與人，兩人各自適用自己的 244 萬元，須就本人的贈與分別計算，並不是夫妻共用一筆額度。超過免稅額的淨額，才按 10%、15%、20% 三個級距、依累進差額計算贈與稅（淨額分界為 2,811 萬與 5,621 萬元）。
正因為額度逐年歸零，「及早、分年運用免稅額」是常被提到的方向，但這不代表整體成本一定較低。財產移轉出去之後的控制與使用、是否另有契稅或土地增值稅，都要一起放進來看。還有一個關鍵規定不能忽略：被繼承人死亡前兩年內，對配偶、各順位繼承人等特定親屬的贈與，仍要併回遺產總額計算，相關稅負在新制下還可能按比例由受贈人負擔。如果贈與的是房屋，受贈人另須負擔契稅（房屋評定標準價格的 6%）；若含土地，還可能涉及土地增值稅等，實際依個案及公告現值計算。
課的是「淨額」，不是總額
很多人一聽到遺產稅就緊張，以為「只要有遺產就得繳一大筆」。其實遺產稅計算，要先依規定確認遺產總額、依法不計入與扣除的項目，再算出課稅遺產淨額，不是用資產總額減一組固定門檻就能估。
減除的項目包括免稅額 1,333 萬元，以及符合規定者可減除的扣除額：配偶 553 萬、每位子女 56 萬（未滿 18 歲再依距離成年的年數加扣）、父母每人 138 萬、喪葬費 138 萬等；這些能不能適用、金額多少，取決於繼承人的身分與人數，須依個案確認。把該減的減完，若還有淨額，才按 10%～20% 依累進差額課稅（淨額分界為 5,621 萬與 11,242 萬元）。先建立「課的是淨額」這個順序，有助於理解計算邏輯，但個案實際的淨額與稅額，仍要依申報資料認定。
傳承裡的「指定」與「稅務」角色
保單在傳承裡常被提到，主要有兩個角色。第一是「指定」：保單可依契約約定指定受益人。不過保險給付是否、以及如何給付，仍要依保單條款、受益人指定的效力與保險公司的審核結果辦理，不能只憑「有指定受益人」就推論它必然不屬於遺產、或一定能立即取得。第二是稅務上的空間：在最低稅負制下，符合規定、要保人與受益人不同的人壽保險及年金保險死亡給付，依申報戶計算，115 年度每一申報戶在 3,740 萬元以下的部分免計入基本所得額（健康險、傷害險不適用這個門檻；適用範圍與其他條件以當年度法令及財政部公告為準）。
這裡要非常小心一個常見的誤解：保單不是「免稅神器」。稅捐機關可能依投保的目的、投保與繳費的時間、保費來源、要保人與受益人的關係、被保險人的健康狀況及保單權利的安排等整體事實，判斷是否依「實質課稅原則」把保險給付納入遺產課稅；單一特徵（例如某一種繳費方式）並不會自動推論一定納入或一定排除。正因如此，保單能不能達到預期的效果，高度取決於個案的事實與認定，務必向具資格的專業人士一對一確認，不能把通則直接套在自己身上。
財富傳承沒有一體適用的標準答案。贈與、遺產、保險各有各的規則與限制，數字會隨法規調整，個人情況更是千差萬別。本文只說明這些常見制度與它們的界線；若要判斷自己個案的法律或稅務效果，應另向具資格的專業人士（如會計師、地政士、律師）諮詢。先把基本規則弄懂，是做這件事踏實的第一步。
資料來源與說明
本文數字為 115 年度參數、金額單位新臺幣萬元，實際以財政部公告及現行法令為準；內容為觀念分享，不構成稅務或法律建議，個人情況請洽具資格的專業人士。主要依據： 遺產及贈與稅法、 所得基本稅額條例（最低稅負制）、 財政部相關公告。